Kamatadó

Tájékoztató a  KAMATADÓRÓL
(Érvényes: 2010. január 1-jétől)

A személyi jövedelemadó törvény 65. §-ában szabályozott kamatadó mértéke 2006. szeptember 1-jén 0%-ról 20%-ra változott.

A 2006. szeptember 1. és 2009. december 31. között megkötött szerződésekhez kapcsolódó kifizetéseknél a magánszemélynek választási lehetősége van, hogy a 2010. január 1-jét megelőzően befizetett díjak hozamára a 2009. december 31-én hatályos adózást alkalmazza a biztosító.

2010. január 1-től az alábbi kamatadózási szabályokra kell figyelemmel lenni:

Kamatjövedelem = biztosító kifizetése – befizetett díj

Kamatjövedelem élet- vagy nyugdíjbiztosítási szerződések lejárati szolgáltatásából, visszavásárlásából, részleges visszavásárlásából származhat. Részleges visszavásárlás esetén a befizetett díjakat a részvisszavásárlás arányában kell figyelembe venni. A kamatadó mértéke 20 %, melyet a biztosító a kifizetést megelőzően levon és befizet az adóhatóságnak. Ezen jövedelemmel kapcsolatosan a magánszemélynek bevallási kötelezettsége nincs.

Biztosításból származó kamatjövedelem csökkenés:

	A szerződés a pénzkivonással egyidejűleg megszűnik	A szerződés a pénzkivonással nem szűnik meg
50%-os kamatjövedelem csökkenés(10 % a kamatadó)	Szerződéskötéstől számított 5. év után	Ha a részvisszavásárlás a 4. évnél régebben befizetett díjak (felhalmozott díjtartalék) terhére történt
100%-os kamatjövedelem csökkenés(nincs kamatadó)	A szerződéskötéstől számított 10. év után	Ha a részvisszavásárlás a 6. évnél régebben befizetett díjak (felhalmozott díjtartalék) terhére történt

Nem terheli kamatadó az alábbi biztosítói kifizetéseket:

• haláleseti, baleseti, betegségbiztosítási szolgáltatás
• nyugdíjbiztosítási szerződés alapján a szerződéskötést követő 3. év után nyújtott nyugdíjszolgáltatás
• az olyan biztosítási szerződés alapján nyújtott szolgáltatás, amelynek díját vagy díjának egy részét a magánszemély költségként elszámolta.