Adózás

Felhívjuk Ügyfeleink szíves figyelmét, hogy az új törvények értelmében 2010. január 1-jétől az élet- és nyugdíjbiztosításra befizetett díjak adókedvezménye megszűnt, függetlenül attól, hogy az élet- és nyugdíjbiztosítási szerződést mikor kötötték.

Azoknál az élet- és nyugdíjbiztosításoknál, amelyekre adókedvezményt vettek igénybe és 10 éven belül éltek a rendelkezési jogukkal (megszűnés, visszavásárlás), az utolsó 3 év igénybe vett adókedvezményét 20 %-kal növelt összegben kell visszafizetni és a tárgyév bevallásában bevallani (utoljára a 2012-es év bevallásában).

Nem vonatkozik a visszafizetési kötelezettség azokra az érvényesített adókedvezményekre, amelyeknek az alapjául szolgáló díjfizetés évének utolsó napjától számított 3 év a rendelkezési jog gyakorlásáig már eltelt.

A biztosítók szolgáltatásai (kifizetései) közül adómentes (Szja-tv. 1. számú melléklet 6.6. pont) a biztosító:

1. nem élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés alapján nyújtott szolgáltatása (jellemzően a vagyoni károkkal kapcsolatos kifizetések), kivéve
   o   a jövedelmet helyettesítő felelősségbiztosítás alapján fizetett jövedelmet pótló kártérítés,
   o   az olyan biztosítási szerződés alapján nyújtott szolgáltatás, amelynek díját vagy díjának egy részét magánszemély (egyéni vállalkozóként) költségként elszámolta;
   
   
2. élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés alapján nyújtott haláleseti, baleseti, betegségbiztosítási szolgáltatása;
3. nyugdíjbiztosítási szerződés alapján a szerződéskötés harmadik fordulónapját követően nyújtott nyugdíj-szolgáltatása.

Tájékoztató a Kamatadóról