Adózás

Felhívjuk Ügyfeleink szíves figyelmét, hogy az új törvények értelmében 2010. január 1-jétől az élet- és nyugdíjbiztosításra befizetett díjak adókedvezménye megszűnik, függetlenül attól, hogy az élet- és nyugdíjbiztosítási szerződést mikor kötötték. Azoknál az élet- és nyugdíjbiztosításoknál , amelyekre adókedvezményt vettek igénybe és 10 éven belül éltek a rendelkezési jogukkal (megszűnés, visszavásárlás), az utolsó 3 év igénybe vett adókedvezményét 20 %-kal növelt összegben kell visszafizetni és a tárgyév bevallásában bevallani (utoljára a 2012-es év bevallásában).

A SIGNAL Biztosító ügyfelei számára a 2009.  évre  vonatkozó 
adókedvezmény az alábbiak szerint alakult.

Élet- és nyugdíjbiztosítások adókedvezménye
(Érvényes: 2009. január 1-jétől)

A 10 éves, vagy annál hosszabb tartamú élet- vagy nyugdíjbiztosítási szerződésekre befizetett díjak után adókedvezmény vehető igénybe. Nyugdíjkorhatárig tartó nyugdíjbiztosítási szerződéseknél abban az esetben is igénybe vehető az adókedvezmény, ha a szerződés tartama rövidebb 10 évnél (de legalább 3 éves tartamú), és a szolgáltatás járadék formájában kerül kifizetésre.
A munkáltató, illetőleg kifizető által fizetett (minimum 10 éves időtartamú) adóköteles élet- vagy nyugdíjbiztosítási szerződéseknél, amennyiben a biztosított magánszemély adót fizetett utána, (a magánszemély) adókedvezményt vehet igénybe.

Az adókedvezmény mértéke:

Az adóévben megfizetett biztosítási díj 30%-a, de legfeljebb 100 000 Ft, az alábbi feltételek szerint:

1. Jövedelemkorlát
   
   3 400 000 forint éves összes jövedelem esetén az adókedvezmény teljes mértékben érvényesíthető. Ha a magánszemély éves összes jövedelme a 3 400 000 forintot meghaladja, de nem éri el a 3 900 000 forintot, akkor a 3 400 000 forint feletti jövedelem 20%-át kell levonni a maximális 100 000 forint adókedvezményből.
   (Példa: 3 550 000 Ft éves jövedelemnél az igénybe vehető adókedvezmény összege:
   3 550 000 Ft - 3 400 000 Ft = 150 000 Ft * 20% = 30 000 Ft, mely összeget a maximális adókedvezmény összegéből kivonjuk, s ez adja meg az igénybe vehető adókedvezmény összegét: 100 000 Ft - 30 000 Ft = 70 000 Ft.)
   
   3 900 000 forintot meghaladó éves összjövedelem esetén adókedvezmény nem vehető igénybe.
   
   
2. Összevont kedvezményalap
   
   Adókedvezményként az összevont kedvezményalap 30%-a, de legfeljebb 100 000 forint vehető igénybe.
   
   Az összevont kedvezményalapba a következők tartoznak:

• az élet- és nyugdíjbiztosításokra befizetett díjak,
•  a háztartással kapcsolatos szolgáltatások igénybevételének számlázott ellenértéke;
• a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló törvény rendelkezései alapján társadalombiztosítási ellátásra kötött megállapodás szerint befizetett összeg;
• a magánnyugdíjról és a magán-nyugdíjpénztárakról szóló törvény rendelkezései alapján tagdíj fizetésére kötött megállapodás szerint a magánszemély saját maga javára befizetett összeg;
• a magánnyugdíjpénztárba a magánszemély saját tagdíját kiegészítő befizetés, ide nem értve a munkáltató által egyoldalú kötelezettségvállalás alapján ilyen címen fizetett összeget;
• a foglalkoztatói nyugdíj szolgáltató intézménybe a magánszemély által foglalkoztatói hozzájárulás kiegészítéseként befizetett összeg, ideértve a foglalkoztatói hozzájárulás adóköteles részét is;
• a felsőoktatási törvény szerinti hallgatói jogviszony alapján az adóévben megfizetett képzési költség (tandíj, költségtérítés, egyéb térítés), valamint a megelőző években figyelembe nem vett képzési költségből a halasztott kedvezményalap;
• a magánszemély által közcélú adomány céljára történt befizetés, tartós adományozás esetén 20 százalékkal növelt összegben;

A 100 000 forintos adókedvezmény összegbe beletartozik az őstermelői adókedvezmény is.

Rendelkezési jog:

Élet- vagy nyugdíjbiztosítási szerződések megszüntetése, visszavásárlása stb. (rendelkezési jog) esetén a biztosítási adókedvezmény címén igénybe vett adókedvezmények közül csak az utolsó 3 év kedvezményét kell 20 %-os kamattal visszafizetni, és bevallani.

A számítás menete a 2009-től igénybe vett adókedvezményeknél:
az adókedvezmény igénybevételéhez figyelembe vett biztosítási díj * 36%.

Nem minősül a rendelkezési jog gyakorlásának:

• a kedvezményezett személyének megváltoztatása,
• a biztosítási díj vagy biztosítási összeg módosítása,
• az olyan szerződésmódosítás, amelynek következtében a szerződő személy helyébe más személy vagy maga a biztosított magánszemély lép. (Ebben az esetben a módosított szerződésben rögzítésre kerül a korábban igénybe vett utolsó 3 év biztosítási kedvezménye, így az új szerződő illetve biztosított továbbiakban is igénybe veheti a biztosítási adókedvezményt.)

A biztosítási kedvezményre vonatkozó részletes szabályokat a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 35§ (1)-(2) bekezdései, (3)/h pont, és a 38.§ (2)-(3) bekezdései, valamint a 7.sz melléklet tartalmazzák.

Tájékoztató a Kamatadóról