Kockázati
biztosítás
Csak az olyan személybiztosítás minősül az Szja törvény alkalmazásában
kockázatinak, amelynél biztosítási esemény bekövetkezése nélkül semmilyen módon
(így például lejárati szolgáltatás formájában vagy visszavásárlás révén) nincs
lehetőség vagyoni érték kivonására.
A törvény értelmében vagyoni érték kivonásának minősül, ha a biztosítási
esemény bekövetkezése nélküli biztosítói teljesítésre magánszemély jogosult,
függetlenül attól, hogy a magánszemély ezen jogosultsága a szerződéskötés
időpontjától már fennáll, vagy a magánszemély ezen jogosultsága a
szerződéskötést követően csak egy későbbi időpontban nyílik meg.
A kockázati biztosítás fogalmánál azt is rögzíti a törvény, hogy kockázati biztosításnak minősül a kockázati biztosítási elemeket
is magában foglaló tőkegyűjtéses (megtakarítási) biztosítások esetében az
igazoltan elkülönített kockázati biztosítási rész is. Ez a
szabály alkalmazandó például egy vegyes életbiztosítás (amely akkor is fizet,
ha a biztosított a biztosítási tartam alatt meghal, de akkor is, ha a
biztosítási tartam végén életben van) kockázati biztosítási díjrészére, vagy,
ha egy adóköteles díjú alapbiztosítás mellé adómentes díjú kiegészítő
biztosításokat is kötnek, a kiegészítő biztosítások díjára; mindkét említett
esetben feltéve, hogy a kockázati biztosítási díjrész (díj) elkülönített.
Az Szja törvény kockázati biztosítás fogalmának
meg nem felelő biztosítások: a megtakarítási típusú biztosítások, melyeknél biztosítási esemény
bekövetkezte nélkül is lehetőség van pénzkivonásra, vagy a
biztosítás lejáratakor teljesít kifizetést a biztosító.